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青海稅收優惠政策、稅收窪地節稅省稅力度大

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注冊個人獨資企業個體工商戶 申請個稅帶征 實行優惠稅率

青海省西寧市針對個人所得稅實現核定征收、稅負過高的現狀,提供稅籌方案如下:
節稅籌劃谘詢:13109780258(同微信)鄒經理 18009719294(同微信)王經理   

一、稅籌原理

《國家稅務總局青海省稅務局公告2019年第3號》文件

為了確保新個人所得稅法的全麵落實,保障廣大納稅人能夠充分享受到減稅降費的改革紅利,依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定,現就調整我省個人所得稅核定征收率有關問題公告如下:

  一、青海省範圍內核定征收個人所得稅的個體工商戶和個人獨資(合夥)企業,按0.4%的核定征收率征收個人所得稅。

  二、對實行按次繳納增值稅的納稅人,辦理代開發票業務時,開票金額超過增值稅按次征收起征點的,個人所得稅征收率為開票金額(不含增值稅)的0.4%。

  三、本公告自2020年01月20日起施行。《青海省地方稅務局關於調整個人所得稅附征率的公告》(青海省地方稅務局公告2016年第3號)全文廢止,《青海省地方稅務局關於個人所得稅征收管理問題的公告》(青海省地方稅務局公告2017第1號發布,國家稅務總局青海省稅務局公告2018年第2號修改)第一條同時廢止。

 特此公告。

國家稅務總局青海省稅務局

2019年8月1日

根據《國家稅務總局青海省稅務局公告2019年第3號》文件,針對入駐的個人獨資企業,按照收入0.4% 的利潤率實行優惠稅率,通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務報酬”稅目轉化為個人獨資企業的“生產經營所得”,隻需要通過成立個人獨資企業跟公司簽訂合作協議,改變了商業模式和個人獲取收益的名義,就可以享受到政策。
個人獨資企業年收入不超過500萬,另需繳納3%增值稅及0.36%的附加,可以開具增值稅專用發票。

個人所得稅稅率表一(個人工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得適用):

級數

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過36,000元的部分

3

0

2

超過36,000元至144,000元的部分

10

2520

3

超過144,000元至300,000元的部分

20

16920

4

超過300,000元至420,000元的部分

25

31920

5

超過420,000元至660,000元的部分

30

52920

6

超過660,000元至960,000元的部分

35

85920

7

超過960,000元的部分

45

181920

2019個人所得稅稅率表-(生產經營所得適用)

級數

應納稅所得額(含稅)

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500



核定征收企業不同區間收入(不含稅收入)稅負變化表一覽

年收入間
   (單位:萬)

月收區間

增值稅

附加稅

個稅綜合稅率

實際稅負

120以下

10

0

0

0.4%

0.4%

120-500

10萬-42萬

3%

0.36%

0.4%

3.76%

500以上

42萬以上

一般納稅人




備注:月銷售額10萬以內免增值稅。

二、操作方法:在稅收窪地設立個人獨資企業作為合作對象
幫助企業在稅收窪地注冊設立個人獨資企業,作為企業的業務合作對象。
因個人獨資企業依法不征收企業所得稅,隻存在增值稅和個稅,個稅按照當地稅優政策,核定收入(年收入低於500萬)的0.4%。在繳納以上稅費之後,個人獨資企業賬戶中的款項即可自由支配。
對企業而言,在稅收窪地注冊個人獨資企業的方式,解決了企業承擔過高稅負的問題。而且,企業全程隻需要配合提供注冊材料即可,其他事項由我們全程托管服務,安全省心。

三、適用場景
1
、定價轉移:公司利潤高,配套使用個獨,作為公司業務合作對象。
2、業務轉移:直接將現有業務轉移到個獨來進行,享受個獨的低稅率優惠。
3、工資代發(工資/勞務/提成獎金等):改變收入類型,由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入,從而享受低稅率。(比如:高管、股東、自由職業者、高淨值人群、網紅、演藝體育明星、講師、行業專家、專業顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理等)


四、案例說明
舉例1(個人所得稅節稅案例):

普通模式

個人獨資企業模式

牛先生是從設計的專家,與某公司A簽訂了設計目居間協議,公司A將500萬傭金(不含增值稅)轉給牛先生前,相關個人所得稅已經扣除

牛先生使提供的個人獨資模式
牛先生使用自己的個獨企業與某公司A簽署了居間協議,公司A將傭金轉給牛先生的個獨企業

增值稅:5000000×3%=150000元

附加稅:150000×12%=18000元

勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%,速算扣除數為7000,
個稅稅額為:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
累計繳稅:1761000元

稅負率:35.22%

個獨增值稅:5000000×3%=150000元

個獨附加稅:150000×12%=18000元

個獨個稅:5000000×0.4%=20000元

累計繳稅:188000元

相較普通模式節稅1761000-188000=1573000元,節稅比例高達1573000÷1761000=89.32%。


舉例2(企業所得稅節稅案例):
假設青海某企業管理有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司)年收入在500萬,可計算的各項運行成本和費用在100萬,利潤400萬。現在成立青海某企業管理事務所(下稱B企業),並把相同的業務通過B企業來操作,下麵來比較兩種方式的節稅效果:

A公司

B企業

增值稅:500*3%=15萬元

增值稅:500*3%=15萬元

企業所得稅:400*25%=100萬元

企業所得稅:個獨不繳納企業所得稅

個人所得稅(分紅):
(400-100)*20%=60萬元

個人所得稅:500*0.4%=2萬元

稅款合計:15+100+60=175萬元

稅款合計:15+2=17萬元

備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、谘詢類及服務類。
1010cc彩票下載安卓全程提供工商注冊、注冊地址、落實政策文件、以及每月報稅/開票/銀行/免檢/應對工商檢查等各項當地服務,一站式托管,全程無憂。


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